BERATUNGSTHEMEN

❚ für Unternehmen

• Verrechnungspreise 

  Unter dem Begriff der (konzerninternen) „Verrechnungspreise“ sind im Wesentlichen Preise für Lieferungen und Leistungen, die zwischen verbundenen bzw. sich „nahe stehenden“ Unternehmen oder zwischen verschiedenen Bereichen eines Unternehmens vereinbart werden, zu verstehen. Die Bestimmung von Verrechnungspreisen hat (auch steuerlichen) Regeln zu folgen.

  kmhtax unterstützt Ihr Unternehmen umfassend im Bereich der Verrechnungspreise (VP); bei ihrer Bestimmung, Strukturierung/Optimierung, ihrer Dokumentation/Compliance und ihrer Verteidigung. Ihre betriebswirtschaftlichen Vorstellungen und Ziele sollen dabei stets steueroptimal umgesetzt werden.

  • VP-Health Check
    • Der VP-Health Check soll neben den Stärken insbesondere die steuerlichen Risiken des VP-Konzepts Ihres Unternehmens/Konzerns und seiner Umsetzung transparent aufzeigen. Damit können die entsprechenden kurz- bis langfristigen Maßnahmen zur Minimierung dieser Risiken Ihrerseits getroffen werden. Als weiteres Ergebnis dieser Analyse werden Ihnen mögliche Optimierungsmaßnahmen dieses VP-Konzepts bzw. seiner Umsetzung aufgezeigt.
  • VP im Jahresabschluss
    • Im Rahmen der Jahresabschlussarbeiten ist es unumgänglich, zu verifizieren und zu plausibilisieren, ob alle konzerninternen Verrechnungen vorgenommen wurden und auch ob die Ergebnisallokation innerhalb des Konzerns der konzerninternen Wertschöpfungsverteilung entspricht. kmhtax unterstützt Ihr Unternehmen hierbei umfassend und zeigt den noch notwendigen Handlungsbedarf auf.
  • VP-Konzept
    • Ein solides VP-Konzept ist ein notwendiger Schritt zum Erfolg Ihres Unternehmens/Konzerns in steuerlichen Betriebsprüfungen, sei es in Deutschland oder international. Im Rahmen der Aktualisierung bzw. Neukonzeptionierung werden unter anderem erforderliche Analysen wie z. B. die Funktions- und Risiko-, Wertetreiber-, Wertschöpfungs-, Benchmarking-Analysen aber auch gegebenenfalls Bewertungen durchgeführt. Die Auswahl der adäquaten und begründeten Verrechnungspreismethoden für erforderliche konzerninterne Transaktionen ist ein wichtiges Element.
  • Wahl der VP-Methode/n
    • Die Wahl der VP-Methode/n für konzerninterne Transaktion/en ist ein Bestandteil des VP-Konzepts (siehe oben). Häufig ist sie jedoch Gegenstand von punktuellen Mandantenanfragen und wird zudem in steuerlichen Betriebsprüfungen regelmäßig diskutiert. kmhtax unterstützt Ihr Unternehmen selbstverständlich auch punktuell bei dieser bedeutenden Fragestellung.

  • VP-Implementierung
    • Ein solides VP-Konzept ist essentiell, aber seine korrekte Implementierung innerhalb des Konzerns ist mindestens gleich bedeutend. Der Umfang der Beratung im Rahmen der operativen Phase hängt stark von im Konzern bereits vorliegenden Strukturen und Prozessen ab. Typische Themen im Rahmen dieser Beratung sind insbesondere:  das VP-Controlling inkl. der erforderlichen Prozesse, der Abschluss von konzerninternen Verträgen, die Implementierung eines konzernweit abgestimmten Dokumentationsprozesses, die ggf. erforderliche Implementierung von VP-Richtlinien, die Einbindung in das interne steuerliche Kontrollsystem (IKS) und Schulungen bzw. Best Practice Workshops.
  • VP-Dokumentation/VP-Compliance
    • Eine aktuelle und solide VP-Dokumentation (als ein wichtiger Teil von VP-Compliance Regelungen) ist ein Must-Have für multinationale Unternehmen. Sie wird regelmäßig im Rahmen von Betriebsprüfungen angefordert.  kmhtax bietet Ihrem Unternehmen/Konzern im Bereich von VP-Compliance umfassende Unterstützung an, z. B:
    • Erstellung/Aktualisierung von VP-Dokumentationen national und international (Master/Country Files);
    • Internationale Abstimmung mit VP-Experten in erforderlichen Ländern;
    • Coaching bei In-house-Erstellung von VP-Dokumentationen;
    • VP-Dokumentationen für Betriebsstätten;
    • Entwicklung abgestimmter Dokumentationsprozesse;
    • Beratung beim Aufbau/Aktualisierung vom VP-CM-Systemen;
    • Country-by-Country-Reporting (CbCR): Erstellung/Übermittlung/Analyse;
    • uvm.
  • VP-Verteidigung
    • Die Verteidigung von VP ist nicht auf den Zeitpunkt der steuerlichen Betriebsprüfung beschränkt. Bereits im Vorfeld bzw. im Nachgang ist diese regelmäßig erforderlich, um international steuerliche Doppel- bzw. Mehrbelastung zu vermeiden.
    • Unterstützung bei in- und ausländischen Betriebsprüfungen,
    • Vorbereitung von Betriebsprüfungen,
    • Beratung in Advanced Pricing Agreements
    • u.v.m.
  • VP-Workshops/Coaching
    • Das Schärfen des Bewusstseins und des konkret in Ihrem Unternehmen/Konzern notwendigen VP-Wissens Ihrer Mitarbeiter ist ein Schlüsselelement für den täglichen Erfolg Ihres Unternehmens/Konzerns in der Anwendung und Dokumentation von VP. kmhtax unterstützt Ihr Unternehmen/Ihren Konzern hierbei, mit
    • maßgeschneiderten VP-Schulungen und Best Practice Workshops,
    • Coaching,
    • Einführungs- bzw. Up-date Workshops
      (Überblick über die Reichweite und Bedeutung von VP konkret für Ihr Unternehmen/Ihren Konzern bzw. Überblick und Bedeutung von aktuellen steuerlichen Änderungen im Bereich der VP maßgeschneidert für Ihr Unternehmen/Ihren Konzern).

  
  

• Geschäfts-/Konzernum­strukturierungen

  • Planung und Begleitung Ihrer (gewünschten/notwendigen/vom Markt geforderten) Geschäfts-/Konzernumstrukturierung, die häufig durch Funktions- und/oder Risikoverlagerungen bzw. durch Verlagerungen von signifikanten (v.a. immateriellen) Wirtschaftsgütern hervorgerufen werden, aus steuerlicher Sicht;
  • Erstellen von ggf. erforderlichen Bewertungen;
  • Unterstützung der operativen Implementierungsphase nach Reorganisation aus steuerlicher Sicht;

• Optimierung Steuerquote

  • IST-Analyse und Aufzeigen von eventuellen Ineffizienzen;
  • Optimierungsberatung;
  • Unterstützung bei operativer Implementierung von Optimierungsmaßnahmen international;

• Betriebsstätten

  • Beratung zur Fragestellung, ob eine Betriebsstätte aus steuerlicher Sicht vorliegt;
  • Gewinnermittlung und Besteuerung einer Betriebsstätte;
  • Vermögensverlagerungen in eine ausländische Betriebsstätte und vice versa;
  • Verrechnungspreise und Betriebsstätte;
  • Erstellen/Aktualisieren von VP-Dokumentationen für Betriebsstätten;

• Weitere Themen

  • Quellenbesteuerung/Abzugsteuer;
  • Arbeitnehmerentsendungen aus steuerlicher Sicht;
  • Eintritt in / Austritt aus dem deutschen Markt aus steuerlicher Sicht;
  • uvm.

❚ für Privatpersonen

• Ihre internationalen Einkünfte/weltweiten Wohnsitze

  • Welcher Staat hat das Besteuerungsrecht an welchen Teilen Ihres Einkommens bzw. Vermögens;
  • Steuerliche Optimierungsberatung;
  • Vermeidung von Doppel-/Mehrfachbesteuerungen;

• Wegzug aus / Zuzug nach Deutschland

  • Aufzeigen von steuerlichen Implikationen;
  • Wegzugs-/Zugzugs-Planung und steuerliche Optimierungsberatung;
  • Steuerliche Unterstützung bei Realisation;

• Ihre internationale Erbschaft/Schenkung

  • Steuerliche Implikationen bei Ansässigkeit des Erblassers/Schenkers und der Erben/Beschenkten in verschiedenen Staaten;
  • Steuerliche Implikationen bei Nachlassvermögen/Schenkung mit Belegenheit in verschiedenen Staaten;
  • Bewertung des Nachlassvermögens/der Schenkung;
  • Vermeidung von Doppel-/Mehrfachbesteuerung;

❚ für Berater

ÜBER UNS

kmhtax International Steuerberatungsgesellschaft mbH ist eine Münchner Steuerberatungskanzlei mit Spezialisierung im internationalen Ertragsteuerrecht. Zu ihren Mandanten zählen multinational tätige Konzerne, Privatperson und Berater (Steuerberater, Unternehmensberater etc.).

Im Rahmen der genannten Spezialisierung ist der Bereich der konzerninternen Verrechnungspreise ein wichtiger Schwerpunkt der Beratungstätigkeit von kmhtax. Dies insbesondere durch die hohe Bedeutung dieser Materie für international tätige Unternehmen aber auch durch die stets steigende Komplexität bzw. Compliance-Anforderungen.

International arbeitet kmhtax mit Partnerkanzleien auf vielen Kontinenten und dabei in einer Vielzahl von Ländern zusammen. Wunschgemäß arbeitet kmhtax bei grenzüberschreitenden Sachverhalten aber auch mit Fachberatern ihrer Mandanten im Ausland zusammen, die das Unternehmen/den Konzern der Mandanten bereits kennen. Die internationale Kooperation ermöglicht es, in beiden/mehreren Staaten das für den Mandanten beste Ergebnis abgestimmt zu erreichen.

Durch die lange Erfahrung in der Beratung auf dem Gebiet des internationalen Steuerrechts, verfügt kmhtax über Erfahrung in zahlreichen Branchen wie insbesondere in der Automobilzuliefererindustrie, im Maschinen- und Anlagenbau, der Lichtindustrie, der Online-Branche (Plattformgeschäft), der Film- und Unterhaltungsindustrie, der Dienstleistungsbranche uvm.

kmhtax ist Mitglied der International Fiscal Association.

IHR VORTEIL

❚ Effiziente Projektbearbeitung durch Erfahrung

Die lange Erfahrung von kmhtax in der Beratung von multinational tätigen Konzernen, d.h. im Umgang mit komplexen und heterogenen Geschäftsmodellen, Wertschöpfungsketten, Organisationsstrukturen etc., bedeutet für Ihr Unternehmen eine effiziente und zeitsparende Projektbearbeitung. Gerade auf dem Gebiet der Verrechnungspreise ist es erforderlich, den schnellsten Weg zu den erforderlichen konzerninternen Informationen und Analysen und folglich zu entsprechenden steuerlichen Lösungen, grenzüberschreitend abgestimmt, zu erkennen und zu beschreiten. 

❚ Flexibel

kmhtax ist Ihr Steuer-Sparringpartner in jeder Projekt- bzw. Projektumsetzungsphase. kmhtax berät Sie deshalb nicht nur strategisch, sondern begleitet Sie steuerlich in jeder operativen Projektphase bzw. Alltagspraxis; gerade in Zeiten von wachsenden steuerlichen Compliance-Vorschriften.

❚ Transparent und verständlich

Eine transparente Arbeitsweise und für Sie bzw. Ihre Mitarbeiter verständliche und nachvollziehbare Beratungsergebnisse sind für kmhtax unabdingbar. Denn nur so ist es gewährleistet, dass Sie bzw. Ihre Mitarbeiter die Ergebnisse der Beratung operativ korrekt in der täglichen Praxis umsetzen können.

Wunschgemäß wird Ihnen bzw. Ihren Mitarbeitern – insbesondere im Bereich der konzerninternen Verrechnungspreise – das gezielt erforderliche Hintergrundwissen vermittelt, damit Sie/Ihre Mitarbeiter laufend das steuerrelevante Geschehen in Ihrem Unternehmen im Blick behalten und entsprechend auch laufend handeln können.

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